Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики

М.: Статут, 2017. — 463 с.Настоящее издание представляет собой фундаментальную работу по исследованию теоретических и практических аспектов правового регулирования международного налогообложения. Издание содержит восемь глав.
В первой главе рассматриваются и оспариваются формирующиеся представления о налогообложении как о неюридической дисциплине. Во второй главе освещается понятие международного налогового права как отрасли права и научной правовой дисциплины, в третьей - его предмет, метод и система. Четвертая глава посвящена анализу основных принципов международного налогового права - принципа налогообложения бенефициара (benefit pritciple), принципа территориальности, принципа запрета налоговой дискриминации, принципа взаимности и принципа недопустимости обхода закона. В пятой главе рассмотрены вопросы налогового суверенитета, налоговых юрисдикций и двойного налогообложения. Шестая и седьмая главы посвящены формированию и источникам международного налогового права. В восьмой главе дан обзор основных направлений международной налоговой политики России, где, в частности, рассматривается проблема универсализации трансграничного налогового регулирования.Предисловие
Предисловие (от иностранного рецензента)
Введение
Международное налогообложение: преодоление тенденций деюридизации предмета
Международное налоговое право: наука, отрасль права и сфера практической деятельности
Появление международного налогового права и его истоки
Научное и практическое значение изучения генезиса международного налогового права и его отграничение от иных социальных институтов
Исторические корни международного налогового права и влияние на его формирование механизмов межрегионального налогообложения в сложносоставных государствах и колониальных империях
Международное налоговое право как отрасль права и науки: проблемы систематизации концепций
Концепции, предполагающие включение правил о международном налогообложении в международное частное право
Исторические, культурные и организационные предпосылки, определявшие (до начала XX века) возможность рассмотрения вопросов международного налогообложения в рамках международного частного права
Попытки применить положения коллизионного права (как части международного частного права) при регулировании международных налоговых отношений
Трансформация права о регистрационных налогах (droits d'enregistrement) во Франции и Бельгии как раздела нотариального права в общее налоговое право как фактор, способствовавший автономизации международного налогового права
Концепции адсорбции правил о международном налогообложении международным административным/хозяйственно-административным правом
Концепции, предполагающие включение международного налогового права в составе международного административного права в международное частное право
Эволюция международного административного права в глобальное административное право, сопровождающаяся автономизацией международного налогового права
Нерелевантность проблемам международного налогообложения некоторых концепций международного административного права и международного хозяйственно-административного права
Концепции "растворения" правил о международном налогообложении в международном финансовом или международном экономическом праве
Гетерогенность публичного финансового права и его предшественника камерального права (Kameralrecht)
Попытки формирования концепции международного права публичных финансов (включающего международное налоговое право)
Современные реконструкции международного права публичных финансов и их логическое пересечение с доктриной международного права финансового рынка
Фрагментарный анализ проблем международного налогообложения в современных курсах международного публичного (международного экономического) права
Концепции налогового международного (трансграничного) права как компонента национальной системы права отдельных государств
Недостаточность исключительно внутригосударственного регулирования для решения проблем международного/трансграничного налогообложения
Международное налоговое право vs налоговое международное право: вопрос о роли внутригосударственных и международных компонентов в регулировании трансграничного налогообложения
Новый уровень системных подходов: международное налоговое право как самостоятельная отрасль права, наука и сфера практической деятельности
Дискуссии об автономии внутригосударственного права и их влияние на становление международного налогового права
Международное налоговое право как автономная отрасль права, объединяющая внутригосударственные и международные элементы в системе регулирования трансграничного налогообложения
Роль совершенствования практики международного и внутригосударственного регулирования трансграничного налогообложения в конце XIX - первой половине XX века в становлении международного налогового права
Международное налоговое право на современном этапе и теории глобального права
Предмет, метод и система международного налогового права, соотношение с иными отраслями
Предмет и метод международного налогового права
Система международного налогового права и его соотношение с иными отраслями международного и внутригосударственного права
Международное налоговое право: правовые принципы и их роль в интерпретации
Принцип признания преимущественного права налогообложения в трансграничных ситуациях за государством, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик (принцип налогообложения бенефициара / benefit principle)
Принцип территориальности при определении в трансграничных ситуациях государства, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик
Принцип запрета налоговой дискриминации в отношении трансграничной экономической деятельности (налогоплательщиков, объектов налогообложения)
Дискриминация при отступлении от принципа однократности налогообложения (дохода/прибыли, имущества, операций) в трансграничных ситуациях
Дискриминация при отступлении от режима наиболее благоприятствуемой нации и национального режима
Закрепление принципа запрета налоговой дискриминации в Модельных налоговых конвенциях и двухсторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения
Запрет налоговой дискриминации по признаку гражданства (национальности) - ст. 24 (п. п. 1 и 2) МК ОЭСР/МК ООН
Запрет налоговой дискриминации по признаку места деятельности иностранной организации через постоянное представительство - ст. 24 (п. 3) МК ОЭСР/МК ООН
Запрет налоговой дискриминации по признаку осуществления выплат в пользу нерезидентов (п. 4 ст. 24) и по критерию принадлежности капитала (п. 5 ст. 24) МК ОЭСР/МК ООН
Принцип взаимности в налогообложении трансграничной экономической деятельности
Принцип недопустимости обхода налогового закона и уклонения от налогообложения в трансграничных ситуациях
Налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция и проблемы двойного/множественного налогообложения
Налоговый суверенитет и концепция объединения суверенитетов в международном налоговом праве
Территориальные пределы налогового суверенитета и сфера распространения налоговой юрисдикции государства
Понятие государственной территории в международном налоговом праве и ее состав
Сфера распространения налоговой юрисдикции и правовые критерии ее определения
Двойное (множественное) налогообложение как результат конфликта налоговых юрисдикций государств
Виды двойного (множественного) налогообложения в международном и внутригосударственном праве
Двойное (множественное) юридическое налогообложение в международном налоговом праве и типичные основания его возникновения
Проблемы идентификации признаков двойного юридического и двойного экономического налогообложения
Двойное (множественное) налогообложение и отдельные налоги, взимаемые в трансграничных ситуациях
Ограничение налоговой юрисдикции государств при применении методов устранения двойного налогообложения
Метод освобождения и метод зачета как общепринятые механизмы ограничения налоговой юрисдикции государств
Особенности применения метода освобождения и метода зачета в налоговом законодательстве и налоговых соглашениях Российской Федерации
История формирования системы устранения международного (межрегионального) двойного налогообложения в юрисдикции Российской Федерации
Формирование международного договорного регулирования устранения двойного налогообложения
Предыстория вопроса и общая характеристика договоров об устранении двойного налогообложения, заключенных в период с 1924 по 1928 г.
Общая характеристика налоговых договоров СССР, заключенных в период с 1929 по 1991 г.
Приложение N 1. Соглашения СССР в сфере налогообложения международных перевозок
Приложение N 2. Информация о многосторонних налоговых соглашениях СССР
Приложение N 3. Двусторонние налоговые соглашения, заключенные СССР
Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения
Основные этапы и особенности становления внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения
Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения в Российской империи в период до 1917 г.
Общая характеристика налоговой системы Российской империи
Характеристика нормативных правовых источников и используемой законодательной техники в контексте проблем двойного налогообложения
Государственный промысловый налог в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения
Иные налоги в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения
Развитие внутригосударственного регулирования устранения двойного международного и межрегионального налогообложения в СССР в период с 1917 по 1991 г.
Период гражданской войны и формирование налогового законодательства СССР, учитывающего существование государственного и частного секторов экономики в период с 1922 по 1932 г.
Период становления и функционирования "классической" системы советского налогового законодательства с 1932 по 1985 г.
Период формирования новых подходов к налогообложению и развития концепций налогообложения в рыночной экономике в период с 1985 по 1991 г.
Источники и нормы международного налогового права на современном этапе: используемая терминология и правила интерпретации
Общие положения о системе источников международного налогового права на современном этапе
Международный договор как источник международного налогового права, и может ли он давать дополнительные правовые основания для налогообложения
Международный налоговый договор: понятие и особенности
Международный налоговый договор и международный договор, содержащий отдельные налогово-правовые нормы
Основные разновидности международных налоговых договоров и "неналоговых" договоров, содержащих отдельные налогово-правовые нормы
Международные налоговые договоры и их соотношение с международными торговыми и инвестиционными соглашениями
Международные налоговые договоры и правовой режим соглашений о региональных интеграционных образованиях, межрегиональных соглашений (в том числе Энергетической хартии) и права ВТО
Международные налоговые договоры и соглашения, предусматривающие гарантии в сфере прав человека, соглашения в сфере свободы транспортного сообщения и в области защиты окружающей природной среды
Применение международного налогового договора в национальной правовой системе и вопрос о том, может ли он давать дополнительные основания для налогообложения
Интерпретационные источники международного налогового права: модельные налоговые конвенции, сопровождаемые официальными комментариями, и решения органов международного правосудия. Роль национального законодательства о трансграничном налогообложении
Приоритеты международной налогово-правовой политики Российской Федерации как нетто-экспортера капитала и технологий
Экономические предпосылки для выбора приоритетов в международной налогово-правовой политике
Международные двусторонние налоговые договоры как основной инструмент реализации международной налогово-правовой политики Российской Федерации
Влияние международных модельных конвенций на содержание налоговых соглашений Российской Федерации
Российская международная налогово-правовая политика и общая характеристика российской сети налоговых соглашений применительно к регионам мира
Российские налоговые договоры и национальное законодательство о налогах и сборах
Международная налоговая политика и инструменты универсализации трансграничного налогового регулирования
Список использованной литературы
Алфавитно-предметный указатель